Налоги на Вайлдберриз: УСН, ОСНО, самозанятость и что выгоднее для селлера

Перед стартом торговли на Wildberries продавцу нужно определиться, по какому налоговому режиму он будет работать. В первую очередь на выбор влияют три фактора: размер годовой выручки, на который рассчитывает селлер, количество сотрудников в штате и статус — ИП, ООО или самозанятый. В статье рассказали об основных системах налогообложения для реализации товаров на Вайлдберриз — НПД, УСН и ОСНО, и сравнили их между собой.

Кто может торговать на Wildberries

Зарегистрироваться в качестве продавца на Вайлдберриз могут индивидуальные предприниматели (ИП), организации (ООО) и физические лица (самозанятые), которые осуществляют свою деятельность по одному из трёх режимов налогообложения.

УСН — упрощённая система налогообложения: как только по доходам, так и по доходам за вычетом расходов.
ОСНО — общая система налогообложения.
НПД — налог на профессиональный доход.

Ниже подробнее расскажем об УСН и ОСНО, по этим режимам работают большинство индивидуальных предпринимателей и юридические лица. НПД подходит только для физических лиц и ИП, оформивших специальный налоговый статус самозанятого. У него больше ограничений, например, выручка за год не должна превышать 2,4 млн рублей, но в качестве главного плюса — самая маленькая налоговая нагрузка для продавца. При продаже товаров физическим лицам на ВБ — всего 4%. Подробнее о самозанятости рассказали в этом материале.

УСН: упрощённая система налогообложения

УСН подходит для представителей малого и среднего бизнеса, коротко этот налоговый режим называют упрощёнкой. Она бывает двух видов: УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус Расходы». Разницу по налоговой базе и применяемым ставкам между видами упрощёнки показали в таблице ниже:

	УСН «Доходы»	УСН «Доходы минус Расходы»
Налоговая база	Учитывается общая сумма, которая была выплачена покупателями на маркетплейсе.	Учитывается только та сумма прибыли, которая осталась после вычета всех расходов. Для торговли на маркетплейсе под расходами понимают стоимость хранения, упаковки, логистики. Все эти расходы нужно подтверждать документально.
Ставки налогообложения	6% — базовая8% — повышенная	15% — базовая20% — повышенная

Если хотите перейти на УСН для осуществления предпринимательской деятельности на Wildberries, отталкивайтесь от ваших финансовых показателей. Так, повышенная ставка налогообложения в 2024 году применяется для тех ИП, кто попал в количественные рамки одного или сразу двух показателей:

Доход: от 199,35 млн рублей до 265,8 млн рублей.
Количество работников: от 100 до 130 человек в штате.

Показатели для применения повышенной ставки не фиксированные и меняются налоговым органом один раз в год. Если же у ИП в течение 12 месяцев был доход ниже и количество сотрудников не превышало 99 человек, он уплачивает налоги по базовой ставке.

Чаще всего продавцы на ВБ — владельцы малого бизнеса, выбирают режим УСН «Доходы» как более простой и менее затратный по уплате налогов. Есть смысл переходить на УСН «Доходы минус Расходы», если расходы превышают более 65% от итоговой выручки. Например, если продавец не просто перепродаёт товары, а сам производит их на всех этапах.

Пример расчета УСН для селлера

Селлер продал на Вайлдберриз 10 пуховиков по цене 11 325 рублей за каждый. Его доход на площадке от продаж составил: 11 325 × 10 = 113 250 рублей. Именно эта сумма будет отображаться в строке «Всего стоимость реализованного товара». Согласно НК РФ продавец обязан включать в налоговую базу ту сумму, которую ему перечислили покупатели. И не уменьшать её какими-либо расходами, даже если они напрямую связаны с покупателем, например, затратами на доставку товара.

При этом WB удержит ещё свою комиссию и в зависимости от модели сотрудничества спишет деньги за услуги упаковки, хранения на складе и доставки заказа до покупателя. Предположим эта сумма будет равна 31 710 рублей. Тогда на счёт продавца на площадке поступит: 113 250 — 31 710 = 81 540 рублей. Эти расходы на площадке можно будет учитывать только при работе на режиме УСН «Доходы минус Расходы».

Помимо удержаний маркетплейса, продавец потратил деньги на закупку товара у поставщика или на собственное производство. Например, через закупку 10 штук пуховиков обошлись ему в 33 975 рублей, а при собственном производстве — в 47 440 рублей.

Теперь сравним в таблице, какой вид УСН окажется выгоднее для селлера:

Расчёт УСН «Доходы»	Расчёт УСН «Доходы минус Расходы» (закупка товара у поставщика)	Расчёт УСН «Доходы минус Расходы» (собственное производство)
Доход: 113 250 Налог: 113 250 × 6% = 6 795 рублей.	Доход: 113 250 Расход: 65 68531 710 — удержания ВБ33 975 — закупка товара Налог: (113 250 — 65 685) × 15% = 7 135 рублей	Доход: 113 250 Расход: 79 15031 710 — удержания ВБ47 440 — затраты на производство Налог: (113 250 — 79 150) × 15% = 5 115 рублей

Расчёт УСН «Доходы»

Расчёт УСН «Доходы минус Расходы» (закупка товара у поставщика)

Расчёт УСН «Доходы минус Расходы» (собственное производство)

Доход: 113 250

Налог: 113 250 × 6% = 6 795 рублей.

Доход: 113 250

Расход: 65 68531 710 — удержания ВБ33 975 — закупка товара

Налог: (113 250 — 65 685) × 15% = 7 135 рублей

Доход: 113 250

Расход: 79 15031 710 — удержания ВБ47 440 — затраты на производство

Налог: (113 250 — 79 150) × 15% = 5 115 рублей

Из таблицы видно, что для продавца, который просто перепродаёт товары на Wildberries, выгоднее работать на режиме УСН «Доходы». А для того селлера, кто больше вкладывается в собственное производство, переходить на режим УСН «Доходы минус Расходы».

При этом выгоднее всего этим продавцам было бы работать по НПД. Но для тех, кто перепродаёт товары, режим самозанятости недоступен. А у второго продавца с собственным производством могут возникнуть трудности на переход в режим НПД из-за наличия в штате сотрудников — самозанятым запрещено нанимать работников.

ОСНО: общая система налогообложения

Налоговый режим подходит для ИП и ООО с крупным товарооборотом, которые продают товары в розницу или сами производят их и реализуют на маркетплейсе. Чаще всего такие продавцы сотрудничают с оптовыми поставщиками и/или импортёрами. В зависимости от статуса селлера, ИП или ООО, будут отличаться налоговые ставки по ОСНО, но за расчёт налоговой базы всегда берётся формула «Доходы минус Расходы».

	Налоговая база	Налоговые ставки
ИП	Доходы минус расходы	НДФЛ 13%НДС — от 10 до 20% в зависимости от категории проданного товара
ООО	Доходы минус расходы	Налог на прибыль 20%НДС — от 10 до 20% в зависимости от категории проданного товара

ИП и ООО должны подтверждать все свои расходы закрывающими документами. Всё, что касается торговли на маркетплейсе, попадает под статью обоснованных расходов. Это, например, закупка товара у поставщика, затраты на собственное производство, зарплата наёмным сотрудникам, комиссии за торговлю на ВБ, хранение на складах маркетплейса и доставка заказа до конечного покупателя.

Для крупных селлеров режим ОСНО — оптимальный, хоть и требует более серьёзного ведения документооборота и уплаты повышенных налоговых ставок. Но при этом здесь нет каких-либо ограничений по потолку годовой выручки и количеству сотрудников в штате. А ещё ИП и ООО на ОСНО могут продавать на Wildberries абсолютно все товары в рамках правил маркетплейса. Довольно часто ОСНО выбирают и те продавцы, которые закупают крупные партии товаров у поставщиков, тоже работающих по ОСНО.

Важно! При первичной регистрации в качестве ИП или ООО налоговый орган по умолчанию присваивает вам ОСНО. Чтобы перейти на УСН, можно сразу при регистрации в налоговой подать отдельное заявление на смену режима. Или сделать это уже в течение 30 дней после даты регистрации. Если не успеете, перейти на упрощёнку можно будет только с начала следующего года.

Сравнение НПД, УСН и ОСНО: таблица

Ниже в таблице собрали отличия режимов УСН, ОСНО и НПД по налоговым ставкам, особенностям учёта налоговой базы и применяемым ограничениям.

	НПД (Самозанятость)	УСН «Доходы»	УСН «Доходы минус Расходы»	ОСНО
Кто может работать по налоговому режиму	Физические лица в статусе самозанятых и ИП	ИП и ООО	ИП и ООО	ИП и ООО
Налоговые ставки	4% — при продаже товаров физическим лицам6% — при реализации юридическим лицам	6% — базовая 8% — повышенная* *применяется при превышении доходов и численности сотрудников от 100 до 130 человек	15% — базовая 20% — повышенная* *применяется при превышении доходов и численности сотрудников от 100 до 130 человек	Для ООО: 20% — налог на прибыль и от 10 до 20% — НДС, последняя ставка зависит от категории товара Для ИП: 13% — налог на доходы и от 10% до 20% — НДС.
Какая учитывается налоговая база	Доходы	Доходы	Доходы минус расходы	Доходы минус расходы
Есть ли ограничения	Да: по продаже определенной категории товаров, годовому доходу и найму работников.	Да: по годовому доходу, количеству работников и возможности открытия филиалов.		Нет

Виды и сроки сдачи отчётности для ИП на УСН и ООО на ОСНО

ИП на УСН «Доходы» — самый удобный налоговый режим малого и среднего бизнеса для торговли на Wildberries с точки зрения отчётности. В сравнении с ИП на ОСНО, ИП на «Доходы минус Расходы» и ООО на ОСНО, индивидуальным предпринимателям на упрощёнке только с учётом доходов нужно сдавать меньше всего документов в контролирующие органы. В таблице ниже — список, что и когда сдают ИП на УСН «Доходы».

	Документ	Срок сдачи
1.	Декларация по УСН	До 29 апреля — за I кварталДо 29 июля — за II кварталДо 28 октября — за III кварталДо 25 апреля следующего года — за все 12 месяцев прошедшего года
2.	Уведомление об исчисленных суммах по ЕНП	24 раза в год — в начале и в конце каждого месяца

Многие ИП на УСН «Доходы» торгуют на ВБ, не имея при этом в штате сотрудников. Поэтому им нужно сдавать всего 2 вида отчётов из таблицы выше. Но если у ИП есть наёмные работники, количество отчётов увеличивается. Добавляется сдача расчёта по страховым взносам, персонифицированных сведений о физлицах и формы 6-НДФЛ.

У ООО, которые собираются торговать на Вайлдбериз по налоговому режиму ОСНО, самый большой список отчётности. В этом случае лучше нанять опытного бухгалтера, чтобы всегда вовремя и без ошибок сдавать документы в налоговую. Ниже в таблице — список отчётности для режима ОСНО:

	Документ	Срок сдачи
1.	Уведомление об исчисленных суммах по ЕНП	24 раза в год — в начале и в конце каждого месяца
2.	Декларация по НДС	До 25 января, апреля, июля и октября — за I, II, III и IV квартал соответственно
3.	Декларация по налогу на прибыль	До 25 апреля — за I кварталДо 25 июля — за первое полугодиеДо 25 октября — за 9 месяцевЗа весь год — до 25 марта следующего года за отчётны
4.	Отчётность по НДФЛ	До 28 февраля — за прошедший год
5.	Книга покупок и продаж по НДС	В любой момент по запросу налоговой
6.	Книга учёта доходов и расходов	В любой момент по запросу налоговой
7.	Бухотчётность	До 1 апреля — за прошедший год

И это не окончательный список отчётности для ООО на ОСНО. К обязательным документам также относятся подтверждение основного вида деятельности один раз в год и ежеквартальные отчёты по расчёту страховых взносов. А ещё ежемесячные персонифицированные сведения о физлицах и годовая декларация по налогу на имущество, которое зарегистрировано на ООО.

Какая из систем налогообложения выгоднее селлеру

Если вы владелец малого или среднего бизнеса с выручкой до 199 млн рублей в год и перепродаёте товары на Вайлдберриз, выгоднее всего работать в режиме УСН «Доходы». При собственном производстве со штатом сотрудников есть смысл переходить на УСН «Доходы минус Расходы», когда затраты на производство и комиссии ВБ превышают 65% от доходов. Ещё выгоднее владельцам малого бизнеса работать в режиме НПД, если выручка небольшая — до 2,4 млн рублей в год, а товары вы производите сами и не нанимаете сотрудников.

К расходам ИП нужно прибавить взносы за себя на пенсионное и медицинское страхование. Они уплачиваются в бюджет вне зависимости от выбранного налогового режима. Каждый год это фиксированная ставка, например, в 2024 году — 49 500 рублей. Но если вы получали доход с предпринимательской деятельности только несколько месяцев за год, фиксированная сумма уменьшается пропорционально.

В случае, когда у продавца доход превышает 265 млн рублей за год и/или количество наёмных работников — более 130 человек, подходит только ОСНО. У этой системы налогообложения нет ограничений, но появляется внушительный список отчётности, документы нужно часто предоставлять в налоговый и другие контролирующие органы. Плюс увеличивается количество налогов. Как правило, для сдачи отчётности ООО на ОСНО нанимают бухгалтера, чтобы не допустить ошибок.

Селлеру на любой системе налогообложения нужно продвигать свои товары, чтобы получить продажи на Wildberries. Для максимального результата лучше действовать комплексно — провести поисковую оптимизацию карточек, запустить внешнюю и внутреннюю рекламу. Всё это можно сделать в едином аккаунте PromoPult — бесплатно подобрать ключевые слова и отслеживать позиции в поиске WB, создать автоматические и поисковые кампании и подключить к ним бесплатный биддер, который будет автоматически управлять ставками и экономить бюджет. На платформе есть и другие бесплатные инструменты для селлеров Wildberries, а еще можно легко запустить рекламу в Яндексе и ВКонтакте в простом интерфейсе. Пополняйте баланс аккаунта на сумму от 3000 рублей — и получите бесплатную настройку любой кампании специалистом PromoPult.

Реклама. ООО «Клик.ру», ИНН:7743771327, ERID: 2Vtzquo5whF