Издержки: что это, их виды, как правильно рассчитать и сократить

Издержки — это затраты на ведение бизнеса, которые возникают при производстве товаров, оплате труда, продажах и на других этапах. Существует обширная классификация видов таких расходов, и каждый тип нужен для получения тех или иных данных о бизнесе, анализа процессов и улучшения работы. Расскажем о видах издержек бизнеса, способах их расчета и снижения.

Что такое издержки в бизнесе и почему важно их учитывать

Издержки — ключевой показатель, который отображает, какие затраты несет бизнес, чтобы производить товар или оказывать услугу, поддерживать функционирование предприятия, продвигать и рекламировать свой продукт, платить налоги и т. д. Грубо говоря, это все расходы компании на те или иные статьи.

Учет издержек играет важную роль в бизнесе, поскольку с их помощью можно:

Регулировать цены. Знание, сколько точно денег тратится на производство и продажу товара, позволит выставить цену таким образом, чтобы не уходить в минус и получать определенную маржу.
Подсчитывать и увеличивать прибыль. Вычитание издержек из дохода показывает реальный размер чистой прибыли. Зная сумму, которая уходит на нужды бизнеса, можно сократить ее и повысить прибыль.
Правильно подсчитывать размер налога. В некоторых налоговых режимах (например, УСН «Доходы минус расходы») издержки вычитаются из суммы доходов для определения базы.
Планировать развитие. Анализ издержек и доходов позволяет выявить самые невыгодные товары или услуги, чтобы отказаться от них или найти способы оптимизации.
Эффективно конкурировать на рынке. Своевременное снижение издержек позволит выставить более выгодные цены и тем самым получить больше клиентов, чем конкуренты с высокой стоимостью продукции.
Прогнозировать финансовое положение. Зная объем издержек, вы сможете заранее рассчитать, сколько нужно заработать или заранее отложить в более «жирные» месяцы сезонного бизнеса, чтобы точно покрыть обязательные затраты (аренду офиса, зарплаты и прочее).

В зависимости от видов издержек их используют для анализа разных аспектов бизнеса — производства, управления и других. Доскональное изучение каждого типа расходов позволит найти способы их снизить, улучшить работу бизнеса, увеличить прибыль, найти пути развития.

Какие бывают виды издержек

Они делятся на виды в зависимости от того, на что именно были или будут траты. Разные виды издержек используются в разных способах анализа эффективности бизнеса — управленческом, бухгалтерском и прочих.

Постоянные и переменные

Постоянные издержки — те, которые не зависят от количества проданных товаров или оказанных услуг. Они есть всегда, даже если бизнес по какой-то причине не функционирует. Например, оплата коммунальных услуг с фиксированным объемом, аренда помещений, кредиты за оборудование, зарплата не зависящих от объема производства сотрудников.

Переменные издержки — затраты, которые зависят от количества произведенного продукта. Они растут пропорционально увеличению количества товаров или услуг. К таким относятся, например, траты на покупку материалов, сдельная оплата труда работников, оплата коммуналки по счётчикам, логистика и подобные.

Явные и неявные

Явные издержки — общая сумма расходов компании на внешние ресурсы (те, которые не являются ее собственностью). К таким ресурсам относятся услуги подрядчиков, сырьё, материалы, оплата труда наемных работников, оплата коммуналки и т. д. Эти траты фиксируются в бухгалтерских отчетах, так что их можно называть еще и «бухгалтерскими».

Неявные издержки — средства, затраченные на использование собственных ресурсов вместо того, чтобы их продавать или сдавать в аренду. Например, если компания не сдает станки в аренду, а использует их в производстве, то неявными издержками будет считаться не полученная от аренды прибыль. Также этим вариантом издержек можно считать решения, которые привели к упущенной выгоде. Например, если руководство решит не поднимать стоимость продукции, чтобы привлечь больше клиентов, то разница между среднерыночной и фактической ценой будет «недозаработанными» средствами. Этот тип издержек не фиксируется в бухгалтерских документах. Он служит для оценки альтернативных путей развития, возможных точек роста.

Прямые, косвенные, внереализационные

Прямые издержки — траты, связанные непосредственно с производством товаров или оказанием услуг. Их объем напрямую влияет на себестоимость продукта. Например, к ним относятся зарплаты рабочих, материалы, расходники, обслуживание станков и т. д. Чем больше компания выпускает продукции или оказывает услуг, тем выше траты.

Косвенные — затраты на поддержание работы бизнеса в целом, в том числе связанные непосредственно с производством. Они часто не закладываются в себестоимость продукции, «размазываясь» на общие доходы, поскольку их сложно отнести конкретно к какому-то виду товара или услуги. Например, оплата труда административных работников, обслуживание счетов фирмы, реклама и подобные.

Внереализационные затраты уходят на обслуживание кредитов, неустойки, судебные издержки и другие статьи расходов, вообще никак не связанные ни с процессом производства, ни с управлением бизнесом.

Производственные и непроизводственные

Производственные издержки — затраты на непосредственно производство товара или услуги. От них зависит, сколько продукции будет выпущено. К таким относят, например, траты на сырьё, закупку оборудования, его амортизацию, оплату труда рабочих, коммуналку на цех.

Непроизводственные издержки — те, которые не относятся к выпуску товаров или оказанию услуг, но нужны для работы бизнеса. Например, сюда входит аренда помещений, расходы на обучение новых работников, затраты на рекламу, оплата труда администраторов, менеджеров, управленцев.

Такое деление в целом похоже на прямые и косвенные издержки, но здесь оно происходит по прямому отношению к производственному процессу. А косвенные траты касаются как производства, так и функционирования административного аппарата.

Релевантные и нерелевантные

Релевантные издержки зависят от правильности принятых руководителем бизнеса решений. Они помогают оценивать последствия в будущем, сравнивать выгоду при разных вариантах развития событий. В зависимости от влияния на бизнес релевантные траты можно разделить на:

Будущие — они появились из-за принятого решения. Например, столярному бизнесу для выпуска нового вида разделочных досок понадобятся другие станки, сырье.
Устранимые — те, которые не возникнут, если руководство решит не принимать то или иное решение. Например, не нужно будет покупать станки, если бизнес не станет производить новую продукцию.
Фиксированные — траты после реализации решения, которые точно появятся. Например, новые станки нужно будет обслуживать.
Альтернативные — недополученная прибыль, которую можно было бы получить, если бы управляющие приняли другое решение. Допустим, если бы бизнес решил вместо разделочных досок выпускать стеллажи, то получил бы больше заказов — и неполученные средства будут считаться альтернативными релевантными издержками.

Нерелевантные издержки — те, которые появляются независимо от того, что решило руководство компании. Например, любые обязательные затраты вроде налогов, взносов в фонды, кредитных платежей и т. д. Отдельно стоит выделить безвозвратные нерелевантные издержки — те траты, которые были сделаны в прошлом, но оказались бесполезными и не принесли прибыли.

Контролируемые и неконтролируемые

Контролируемые издержки — такие, которые компания может контролировать и изменять по своему желанию. Например, закупать меньше материалов или уволить часть работников, чтобы снизить затраты на фонд оплаты труда.

Неконтролируемые издержки — те, на которые влиять никак не получится, не нарушая законов или взятых обязательств. Например, нельзя снизить стоимость аренды склада или сумму налогов (при условии, что вы уже выбрали подходящую схему налогообложения).

Капитальные и операционные

Капитальные издержки — инвестиции в активы, которые будут использоваться длительное время, например, несколько лет. К таким относятся, к примеру, новые станки на производство, покупка складского помещения, строительство нового корпуса.

Операционные издержки — текущие расходы на обычную работу предприятия. Например, оплата коммуналки, канцелярии в офис, приобретение материалов для производства.

Возвратные и невозвратные

Возвратные издержки — такие, которые можно так или иначе компенсировать в будущем. Например, закупка сырья или станков позволит в будущем получить прибыль за счет продажи товаров, обучение новых работников — большую их эффективность и полезность для бизнеса, а реклама — рост продаж.

Невозвратные издержки — траты, которые компенсировать никак не получится. Например, к ним относятся налоги или стоимость обслуживания кредитов.

PromoPult — платформа для комплексной рекламы бизнеса в интернете. Выводите сайт на первые строчки поиска Яндекса и Google. Протестировать SEO в PromoPult можно бесплатно в течение двух недель. Запускайте рекламу в Яндекс Директе и проектах VK и получайте «горячие» лиды. А если продаете на маркетплейсах, пользуйтесь бесплатными инструментами для селлеров Wildberries — биддером ставок, аналитикой бустера, подбором ключей и мониторингом позиций в поиске WB, отчетом о продажах, выручке и ставках конкурентов.
Реклама. ООО «Клик.ру», ИНН:7743771327, ERID: 2Vtzqw6V8Qf

Все распространенные виды издержек собрали в таблицу ниже, а далее подробно остановимся на самых важных для бизнеса.

Постоянные издержки: что к ним относится?

Это расходы, которые не зависят от количества произведенной продукции или оказанных услуг. Они постоянны, даже если компания не сделала ни одной продажи или выполнила двойную норму за какой-то период времени.

К постоянным затратам обычно относят следующие:

Аренда помещений — для производства, складов или офисов.
Амортизация помещений, оборудования, инструментов, транспорта.
Страховые взносы, налоги за сотрудников, работающих за фиксированную зарплату.
Зарплата администрации и управления.
Оплата услуг других фирм — охрана, клининг, аудит, бухгалтерия и т. д.
Банковское обслуживание, кредиты.
Коммунальные платежи, не связанные с объемами производства (фиксированная часть коммуналки в цехах плюс ЖКУ, счетчики в офисе).

Размер постоянных издержек меняется в долгосрочном периоде из-за инфляции и роста цен на услуги/аренду либо вместе с размером бизнеса. Например, при росте производства компания может переехать в больший производственный цех, докупить ещё станков — соответственно, вырастут расходы. А при спаде и уменьшении компании можно съехать в помещение поменьше, уволить часть рабочих, продать лишнее оборудование, чтобы снизить затраты.

Постоянные издержки не привязаны к объемам производства. Но их можно «распределить» на количество выпускаемой продукции, получив средние постоянные издержки.

Пример. Столярная мастерская «Ладога» производит по 150 разделочных досок из дуба и 50 полок для специй в месяц. Ее постоянные издержки за этот период составляют 15 000 рублей. Следовательно, если разделить сумму этих расходов на количество товара, получится, что на каждую единицу приходится 75 рублей постоянных трат. Если мастерская увеличит количество выпускаемой продукции в месяц, но не изменит сумму постоянных трат, то и их доля на каждую единицу снизится. А если товара станет меньше, постоянные расходы на каждую единицу вырастут.

Переменные издержки: как они меняются?

Размер переменных издержек напрямую зависит от объемов производства. Чем больше бизнес выпускает товаров или оказывает услуг, тем больше у него будет соответствующих трат. В переменные расходы входят:

Сдельная зарплата работников, занятых на производстве.
Стоимость материалов, сырья для производства.
Услуги фирм, необходимые для выпуска продукции (например, наладка оборудования).
Доставка сырья или логистика товаров.
Цена упаковочных материалов.
Прочие связанные с объемом производства товаров расходы.

Долю переменных издержек в одной единице продукции можно рассчитать, если разделить их сумму на объем производства (средние переменные издержки). В идеале нужно рассчитывать это по каждому типу товаров или услуг отдельно, чтобы получить наиболее точный результат.

Пример. Для выпуска 150 разделочных досок и 50 полочек для специй столярной мастерской «Ладога» нужно 2 кубометра дубовой доски в месяц. Один кубометр стоит 45 000 рублей с доставкой, итого затраты на материалы составят 90 000 рублей, около 10 000 уйдёт рублей на клей, наждачку, пилки, фрезы, другие расходники, а еще нужно прибавить коммуналку по счетчикам. За каждый товар столяр получает по 300 рублей, так что сдельная оплата составляет ещё 60 000 рублей. Наконец, доставка этих 200 товаров к точке реализации обходится ещё 5000 рублей в месяц. Итого полные расходы составляют 165 000 рублей на 200 товаров, или по 825 рублей на единицу. Но если углубляться в категории, то по факту на полочки уходит больше материалов и труда, чем на доски, поэтому при перерасчете доля переменных трат в каждом типе изделий будет отличаться.

Переменные издержки могут быть трёх видов:

Пропорциональные — затраты и объемы производства увеличиваются одинаково. Например, если нужно настраивать станки спустя какое-то количество выпущенной продукции, а не раз в месяц.
Дегрессивные — затраты растут медленнее, чем объемы производства. Например, трата становится дегрессивной, если поставщик делает скидку за выросший объем закупки сырья.
Прогрессивные — в отличие от дегрессивных, здесь затраты растут быстрее, чем объемы производства. Например, если за каждую разделочную доску сверх установленной месячной нормы работник получит дополнительные 100 рублей, затраты на его оплату труда вырастут.

Каждая строка расходов в разные моменты времени может быть либо пропорциональной, либо дегрессивной, либо прогрессивной — это зависит от условий, в которых растет объем выпуска товаров. Например, можно одновременно поощрять премией за перепроизводство или нанять дополнительных сотрудников, но договориться о скидке с поставщиком — тогда затраты на сырье будут дегрессивными, а на оплату труда — прогрессивными, при этом стоимость услуг наладчика станков будет пропорциональна количеству выпущенных товаров, ведь уменьшится интервал между настройками.

Прямые и косвенные издержки: в чем разница?

Эти два типа издержек по отношению к себестоимости товара. Прямые считаются по каждому виду продукции, напрямую ложатся в его цену производства полностью. Сюда входят цена сырья, материалов, труд рабочих, включая налоги и взносы за них, амортизация станков, расходники, оплата дополнительных услуг (например, выпуск отдельных деталей на аутсорсе или закупка упаковочных материалов).

Косвенные же связаны с производством не напрямую, но нужны для выпуска продукции либо оказания услуг и их реализации. К примеру, без труда управленцев и маркетологов создание и продажа новых товаров будут затруднены. Они не добавляются к себестоимости конкретного продукта, а участвуют в ее расчете для всего ассортимента сразу.

Какие факторы влияют на уровень издержек

Размер издержек напрямую зависит от текущей финансовой, политической, экономической ситуации в мире. Помимо внешнего влияния на их размере сказывается ситуация внутри бизнеса. В каждой компании существуют свои особенности, но в общем влияние оказывает следующие распространенные факторы.

Издержки в основном зависят от эффективности производства, рационального использования имеющихся ресурсов, компетентности управляющих и мотивированности сотрудников. В частности, важно обращать внимание на нагрузку: если ее мало, часть работников или оборудования будет простаивать, повышая издержки. Если же слишком много, есть риск увеличения процента брака из-за торопливости, поломок оборудования, выгорания работников из-за тяжелых условий труда.

Как правильно рассчитывать издержки бизнеса

За основу расчетов возьмем классификацию по постоянным и переменным издержкам как более наглядную и понятную. На ее основе можно высчитать сразу несколько показателей.

Общие издержки: сумма постоянных и переменных расходов. Показывает, какие траты понесет бизнес при известном объеме производства, позволит рассчитать ожидаемую прибыль или заметить возможный убыток.

Предельные издержки: результат деления изменения общих издержек на изменение объема выпущенной продукции. Показывает, насколько изменится стоимость единицы продукции, если увеличивать объем производства. Позволяет рассчитать, насколько рентабельно производить больше товаров или оказывать больше услуг за тот же период времени.

Средние издержки: результат деления общих затрат на объем производства. Это отображает себестоимость отдельной единицы продукции.

Например, если у предприятия постоянные затраты составляют 15 000 рублей, а переменные — 165 000 рублей, то общие издержки составят 180 000 рублей. При этом мастерская выпускает 200 товаров в месяц. Следовательно, ее средние издержки составляют (180 000 / 200) = 900 рублей.

Допустим, что в какой-то месяц мастерская изготовила не 200 товаров, а 220, на дополнительные 20 единиц она затратила 16 500 рублей. Тогда предельные издержки составят (16 500 / 20) = 825 рублей.

Этот расчет показывает как себестоимость товара, так и выгодность производства большего количества продукции за определенный период времени. На основе этих значений уже можно принимать какие-то решения или проводить дальнейшую аналитику.

Какие ошибки приводят к увеличению издержек

Рост затрат часто связан с нежеланием анализировать бизнес, тратить время на изучение процессов. Своевременное вмешательство помогло бы сэкономить весомые суммы.

Например, можно допустить следующие ошибки:

Не рассчитывать каждый вид издержек в отдельности. Это трудозатратная аналитика, но она позволит сразу найти возможные слабые места, чтобы в будущем сэкономить на тратах.

Выбрать неправильную схему налогообложения. Оптимизация налогов в легальном поле — хороший способ сэкономить до 20% прибыли в самом лучшем случае.

Невнимательно относиться к процессам. Так можно вовремя не заметить «дыру», в которую утекают деньги: устаревшее оборудование, перерасход материалов, обилие брака, неэффективные сотрудники и прочее.

Не менять поставщиков на более выгодных. Это же касается и привычных подрядчиков, служб, подписок и т. д. Иногда нужно изучить рынок, чтобы найти более дешевые предложения, не уступающие в качестве имеющимся.

Не обосновать расходы для налоговой. Обилие таких трат вызовет дополнительные издержки на налогах при использовании схем, в которых учитываются ещё и расходы.

Раздувать штат. Не нужно нанимать работников на полный день, если их присутствие требуется лишь периодически или под конкретную задачу. Лучше оформить их на неполную ставку или отдать работу на аутсорс.

Игнорировать недополученную прибыль и возможные альтернативные пути развития бизнеса. Можно просмотреть хорошую точку роста, застрять на этапе, который вы уже переросли.

Слишком сильно хотеть сократить издержки. Избыточность в экономии может привести к поломкам оборудования, падению качества продукции, увольнению ключевых сотрудников и прочим проблемам, которые в итоге только заставят потратиться.

Оптимизация издержек: как сократить затраты и не потерять в качестве?

Снижение затрат на бизнес позволяет увеличить прибыль. Но слишком рьяная оптимизация издержек имеет риск вызвать падение качества продукции или услуг, что неизбежно приведет к потере клиентов и убыткам. Поэтому важно находить баланс, снижая расходы без ущерба для дела.

На чем точно не стоит экономить, так это на зарплатах в рынке, качестве производимых товаров, достаточном для продвижения маркетинге, обучении новых и переобучении старых сотрудников.

Сравнительно безопасно пользоваться следующими стратегиями:

Поиск поставщиков с ценами ниже. Сокращение расходов на покупку материалов, расходников, упаковки возможно, если сменить продавца (после проверки качества его продукции) или договориться с текущим о более выгодных условиях — например, о долгосрочном контракте со скидкой за объем.
Аутсорсинг. Передача ряда непрофильных процессов сторонним исполнителям или подрядчикам позволит сократить затраты на оплату труда «лишнего» специалиста, зачастую при этом повышая качество работ. Например, можно не держать в штате наладчика станков, а вызывать его из профильной фирмы несколько раз в месяц. Аналогично с бухгалтерией, IT-отделом, маркетингом, логистикой, некоторыми другими сферами.
Автоматизация. Часть процессов можно сократить и ускорить, освободив время сотрудников, благодаря использованию современных технологий. Например, использование CRM повысит эффективность продаж, а различные системы учета для складов облегчают труд и защищают от «потерь» и воровства.
Оптимизация налогов. Выбор правильной схемы налогообложения и точный расчет расходов и доходов помогут сэкономить. Например, выберите УСН «Доходы минус расходы», если у вас объем расходов выше 60% от общего дохода. А если занимаетесь сельским хозяйством, то выгоднее присмотреться к ЕСХН.
Оптимизация работников. Пересмотрите, точно ли все сотрудники работают достаточно «плотно», либо можно уволить кого-то, перераспределить его нагрузку на остальных с пропорциональным увеличением заработной платы у других сотрудников для мотивации.
Сокращение затрат на помещения. Например, можно переехать в цех меньшего размера, если текущая площадь используется нерационально, имеются пустующие места. Или снять склад поменьше, если он полупустой. Наконец, можно перевести часть сотрудников офиса на удаленку, а оставшимся предоставить офисные помещения меньшей площади в другом, более дешевом здании.
Избавление от невыгодных товаров или услуг. Пересмотрите ассортимент, выявите, какая его часть приносит мало прибыли, занимая при этом много времени работников.
Использование лизинга. Необязательно сразу покупать новое оборудование, если вы не уверены, что оно поможет больше зарабатывать. Можно взять нужные станки, транспорт, инструменты в лизинг — в случае, если новый ассортимент не будет пользоваться спросом, можно будет отказаться от его выпуска, вернуть станки и сэкономить деньги.
Избавление от лишних затрат на производство за счет внедрения более современного оборудования, автоматизации, пересмотра некоторых операций в сторону удешевления (главное — без ущерба качеству). Например, можно вместо дорогих фирменных расходников покупать более бюджетные, но с хорошими характеристиками.
Снижение расходов на дополнительные статьи. К примеру, уменьшение затрат на рекламу в неэффективных источниках в пользу более полезных, поиск более дешевых услуг бухгалтера или логистической компании.
Улучшение качества и экономности производства. Чем меньше вы будете производить брака, тем больше сможете заработать — снизится перерасход материалов и человекочасов на выпуск неликвида. Для этого нужно держать оборудование в порядке, достаточно мотивировать работников, обучать их и снабжать качественными расходниками.

Универсальные советы дать сложно: специфика издержек своя у каждой компании. Где-то можно серьёзно снизить затраты, просто избавившись от лишних сотрудников, и прирост прибыли уже будет заметен. А где-то придется проводить тщательный аудит, выискивая мельчайшие возможности для удешевления процессов.

Как автоматизация помогает снизить издержки

Автоматизация процессов — путь к снижению затрат денег, времени работников на выполнение тех же задач и исправление возможных ошибок из-за человеческого фактора. Она позволяет избавиться от рутинных дел, направив силы на более важные задачи.

Автоматизировать можно множество важных для бизнеса задач:

Повторяющиеся типовые действия — выставление счетов, составление договоров, заполнение бесконечных таблиц с данными.
Сложные расчеты — к примеру, стоимость продукта в зависимости от множества факторов.
Распределение задач между работниками.
Приобретение товара в интернет-магазине.
Учёт остатков на складе, их перемещение, сборку заказов.
Рассылку уведомлений, писем, сообщений клиентам или сотрудникам.
Учёт рабочего времени работников с учётом индивидуальных графиков, больничных, выходных и отпусков.
Обучение сотрудников — тесты, базовые теоретические знания, кодексы, правила и т.д.).

Для автоматизации этих и многих других задач используются программы и сервисы:

CRM — система для взаимоотношения с клиентами: прием и обработка заявок, общение с менеджерами, выполнение заказов и т. д. Обзор российских CRM, которые подойдут для интернет-магазина, найдете здесь.
ERP — система для планирования ресурсов бизнеса. Собирает основную информацию по учету, управлению, закупкам и прочим процессам, упрощает их анализ и сортировку.
BMPS — система для улучшения эффективности управления бизнесом. Помогает анализировать деятельность на основе собираемых данных, чтобы найти пути для оптимизации процессов.
СЭД — система электронного документооборота. Нужны для обмена документами в электронном виде, их подписи.
HRM — система для управления персоналом. Помогает вести учет кадров, рабочего времени, отпусков, зарплат, надбавок, упрощает документооборот. Фактически помогает HR-ам составлять профиль компетенции каждого сотрудника, находить точки роста, дообучать и анализировать эффективность.
Сервисы облачной бухгалтерии. Отдельные программы для ведения бухгалтерии предприятия из любой точки мира, поскольку все данные хранятся на защищенных серверах. Часто включает удобные инструменты автоматизации для бухгалтерии. В этой статье сделали обзор популярных сервисов.

Самый яркий представитель сервисов для автоматизации — платформа 1С. Продукт содержит десятки конфигураций для разных задач — управления персоналом, торговлей, бизнесом, складами, общения с клиентами. Есть даже отдельные комплексы для управления предприятиями в разных сферах, от строительства до медицины.

Оптимизация налогов как способ снижения издержек

Налоги составляют достаточно большую часть издержек (в некоторых случаях — до четверти от прибыли), от которых не избавиться никакими законными методами. Но можно оптимизировать затраты, если грамотно подойти к делу.

Легально оптимизировать налоги можно за счет выбора подходящей схемы налогообложения. Например, вместо ОСНО со ставкой 20% на прибыль и НДС сверху можно перейти на спецрежим УСН «Доходы» со ставкой 6% на доходы или «Доходы минус расходы» с 15% на прибыль. Первая выгоднее, если объем подтверждаемых расходов у бизнеса меньше 60% от доходов, а вторая — при объеме подтверждаемых затрат 60% и более от дохода. А если доходы меньше 60 млн рублей в год, то у бизнеса на УСН еще и не будет обязанности уплачивать НДС. Также компании и ИП на УСН не платят имущественные налоги, кроме налогов по кадастровой стоимости.

Ещё больше оптимизировать затраты на налоги можно, если вы будете вести деятельность в регионе, в котором действуют пониженные ставки в выбранной вами сфере. Таким образом можно снизить ставку по УСН до 1% на «Доходы» и 5% на «Доходы минус расходы».

Ещё один вариант для небольших ИП — совмещение УСН с патентной системой налогообложения. Это выгодно, если патентный сбор окажется дешевле потенциальной суммы, которую придется уплатить по УСН. Но эта схема подходит только для индивидуальных предпринимателей с доходом до 60 млн рублей в год (суммарно) и штатом до 15 сотрудников.

Аграрный бизнес также имеет право переходить на единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Этот спецрежим доступен, если у бизнеса доход преимущественно от сельхоздеятельности (не менее 70%, можно продавать продукцию или оказывать услуги). Ставка ЕСХН — 6% на доходы, уменьшенные на сумму расходов. Но региональные власти могут снижать ее до 0%.

Также можно попытаться снизить издержки на зарплатных налогах сотрудников. Но здесь велик риск ошибки: налоговая очень внимательно следит и быстро выявляет любые махинации. Поэтому любые действия по снижению нагрузки нужно проводить осторожно, строго в рамках закона. Например, вместо открытия новой вакансии в штате отдать задачу на аутсорс ИП или самозанятому, тщательно подстраховавшись договором, чтобы налоговая не смогла «подтянуть» под него постоянные трудовые отношения.

Аутсорсинг: как он помогает сократить издержки

Передача отдельных процессов на аутсорс позволяет снизить издержки на содержание штата сотрудников и соответствующего задаче оборудования, оплачивая только услуги стороннего подрядчика. Чаще всего на аутсорс отдают задачи по логистике, маркетингу, бухгалтерии, IT, клинингу и подобные.

У аутсорсинга есть сразу несколько преимуществ:

Дешевле, чем свой отдел. Стоимость услуг сторонней компании будет ниже, чем оплата труда нескольких сотрудников и амортизация оборудования.
Выше качество услуг. Специализированные фирмы имеют больший опыт работы в своей сфере, отработанные схемы и нужные решения, чтобы быстро и качественно выполнить задачу. Если вы не специализируетесь на чем-то, то вряд ли сможете выполнить это на таком же уровне, как специалисты.
Меньше ответственности за работу. Аутсорсинговая компания теперь будет нести ответственность перед бизнесом за то, как она выполнит поставленную задачу. А у руководителя будет только одна проблема — принять или не принять выполненную работу вместо того, чтобы самостоятельно организовывать процесс.
Больше возможностей для масштабирования. К примеру, если вы решите резко расширить производство, вам не нужно будет одновременно с этим расширять и «побочные» отделы, отданные на аутсорсинг. Можно будет просто заказать больший объем услуг, посвятив время развитию бизнеса.

Проблема может быть только в сложности контроля над выполнением задач. Сторонние подрядчики заинтересованы в том, чтобы поскорее разделаться с заказом и получить деньги, поэтому нужна внимательная и тщательная приемка результата работ. Грамотно выбирайте подрядчика: неопытные компании могут значительно замедлить процесс, а мошенники — и вовсе исчезнуть с деньгами или товаром. Так что лучше внимательно проверять контрагента перед заключением договора.

Как вести учет издержек в малом бизнесе

Малый бизнес зачастую не нуждается в серьезных программах учёта: нет столько информации, чтобы покупать отдельный сервис.

Самый простой способ вести учёт — создать таблицу в Excel или Google таблицах. Можно подыскать шаблон под свой бизнес или составить его самостоятельно. Например, таблица с формулами удобна в расчете себестоимости товаров, услуг, количества материалов и т. д. Некоторые бухгалтерские сервисы имеют отдельные инструменты для управленческого учёта. С их помощью можно удобно анализировать издержки.

Главное — не запускать учёт издержек. Для этого:

Обязательно записывайте каждый доход и расход. Не откладывайте на «завтра» или «понедельник», чтобы ничего не забыть.
Держите все записи в одном месте — например, в таблице.
Сводите доходы и расходы для аналитики издержек и выявления прибыли хотя бы раз в неделю. Это поможет обнаружить назревающий кассовый разрыв или увидеть, какие затраты можно сократить для увеличения прибыльности.

В небольших предприятиях аналитикой может заниматься непосредственно сам предприниматель или руководитель: это позволит «держать руку на пульсе» и своевременно решать возможные проблемы.

Реальные примеры компаний, которые снизили издержки и увеличили прибыль

Эффективность снижения издержек разными способами — очевидный вариант для увеличения прибыли. Собрали несколько кейсов, чтобы показать, как внимательный подход к затратам позволяет не только увеличить прибыль, но и решить другие проблемы, улучшить процесс работы или избавиться от лишних рисков.

Есть отличный пример снижения издержек на труде за счет автоматизации ряда операций. Этим решением производитель колбасных и деликатесных изделий одновременно снизил количество бракованной продукции, уменьшил трудозатраты на операцию по очистке сосисок и сарделек от оболочки, снизил риски в области обеспечения качества и безопасности от контакта человека с продуктами.

Есть ещё один пример снижения издержек на 500 000 и более рублей в месяц с помощью передачи транспортных услуг на аутсорс. Такое решение позволило сэкономить деньги, повысило качество доставки оборудования и снизило нагрузку на руководство, отвечавшее за не самых трудолюбивых водителей и поломки транспорта фирмы.

А в этом материале директора и руководители успешных предприятий Красноярска делятся, какими способами смогли снизить издержки и увеличить производительность в своем бизнесе. Например, в одном из случаев удалось добиться повышения недельной производительности в 2,5-3 раза за счет оптимизации рабочих мест и выстраивания производственного потока.

Вывод: как правильно управлять издержками в бизнесе

Управление издержками позволит увеличить прибыль, улучшить бизнес-процессы и оптимизировать затраты на деятельность. Вот некоторые рекомендации, как правильно следить за расходами и управлять их количеством:

Ведите учет всех видов издержек: сразу записывайте их в нужную категорию, чтобы избежать путаницы.
Подсчитывайте издержки для отдельных товаров там, где это возможно. «Средние по больнице» затраты на производство в целом не всегда отображают полную картину.
Периодически анализируйте расходы на бизнес: изучайте фактические затраты и пути их уменьшения.
Без сомнений отказывайтесь от очевидно убыточных решений: пересматривайте ассортимент, находите подходящее под размер вашего дела помещение, сокращайте лишних сотрудников.
Ищите пути оптимизации расходов не в ущерб главному — качеству продукции. Мнимая экономия на качестве в итоге приведет к потере клиентов и большим расходам, в том числе на восстановление репутации.

Используйте полученные данные не только для управления издержками: учитывайте их при формировании цены на товары или услуги, поиске новых путей развития. Это позволит удерживать конкурентную стоимость не в ущерб себе и эффективно расширять предприятие.