Чистая прибыль: что это такое простыми словами и формула расчета

Чистая прибыль — ключевой показатель для любой коммерческой организации вне зависимости от сферы деятельности. От наличия и размера чистой прибыли во многом зависит будущее развитие компании. В статье рассказываем, что такое чистая прибыль, почему так важен этот показатель и как его рассчитать.

Что такое чистая прибыль

Чистая прибыль — это сумма денежных средств, которая остается у компании после выплаты налогов, заработной платы и других обязательных платежей.

Простыми словами, чистая прибыль — показатель, который получается после вычета из валового дохода всех валовых расходов предприятия.

Например, месячный валовой доход компании составил 2 млн рублей, а валовые расходы за этот период составили 1,5 млн рублей. Таким образом, чистая прибыль предприятия составила 500 тысяч рублей.

При наличии чистой прибыли у предприятия можно говорить, что его деятельность прибыльна. Если же размер расходов превышает размер доходов, то организация работает в убыток.

Виды чистой прибыли

Виды чистой прибыли можно классифицировать по ее размеру:

положительная, когда размер прибыли превышает размер суммарных расходов;
нулевая, когда размер прибыли равен сумме расходов;
отрицательная, когда размер прибыли меньше суммарных расходов.

В зависимости от специфики деятельности, бизнес может получать доход из разных источников. Соответственно, и источники чистой прибыли могут быть разные. Например, компания занимается несколькими видами деятельности: строительством частных объектов, внутренним и наружным ремонтом зданий и сооружений, а также предоставляет услуги по разработке 3D-интерьеров. Соответственно, общий размер ее чистой прибыли составляет сумму чистой прибыли от каждого направления. Какие-то из них могут быть более рентабельными, какие-то — менее или даже убыточными. Поэтому предприятия анализируют каждое направление деятельности для оптимизации расходов и повышения рентабельности.

Подробнее о видах и формулах расчета рентабельности — в этой статье.

Почему важно рассчитать чистую прибыль

Зачем рассчитывать показатели чистой прибыли

Основная цель предпринимательской деятельности — получение доходов. Собственники бизнеса планируют получать дивиденды от деятельности в конце отчетного периода в порядке, предусмотренным уставом компании. Базой для расчета дивидендов выступает чистая прибыль. Если компания не получает чистую прибыль, собственники остаются без дивидендов.

Также расчет величины чистой прибыли позволяет определить перспективы роста и развития компании. Если на протяжении многих лет бизнес получает стабильную чистую прибыль, в этом случае компании проще выделить деньги на расширение производства, увеличение штата сотрудников, запуск рекламы и т. д. В этом заключается распределительная функция чистой прибыли, но также она выполняет и другие функции.

Функции чистой прибыли:

Оценочная или контрольная. Насколько прибыльно то или другое направление деятельности. Расчет рентабельности позволяет оценить, сколько прибыли компания получает от каждого вложенного рубля.
Капиталообразующая. Чистая прибыль пополняет капитал компании. В результате у предприятия может снизиться потребность в займах и сторонних инвестициях.
Компенсационно-гарантийная. Чистая прибыль откладывается компанией в резервы и фонды, что позволяет ей стабильно работать.
Стимулирующая. Получение чистой прибыли способствует тщательному планированию при распределении средств и ресурсов, чтобы минимизировать затраты.
Имиджевая. Расчет чистой прибыли проводят сторонние эксперты, чтобы оценить, насколько компания привлекательна для инвестирования. Компании с хорошими финансовыми показателями проще привлечь инвестиции или взять кредит на развитие, поскольку банки не будут считать такое кредитование рискованным.
Инновационная. Свободные денежные средства могут направляться на обновление производственного фонда, разработку новых товаров, расширение кадрового состава и т. д.

На что влияют показатели чистой прибыли

Размер чистой прибыли напрямую влияет на размер дивидендов и дальнейшее развитие компании.

Порядок распределения чистой прибыли определяется уставом предприятия. В соответствии с ним бизнес может распоряжаться чистой прибылью на свое усмотрение. Например, компания может распределить чистую прибыль между участниками, направив ее полностью на выплату дивидендов. Но также собственники могут отказаться от дивидендов и направить все средства на расширение деятельности и создание фондов — инвестировать средства в строительство дополнительных производственных мощностей, открытие новых филиалов, проектирование новых товаров и т. д.

Также прибыль может делиться в любых пропорциях. Например, 40 % прибыли может идти на выплату дивидендов, а остальные 60 % — на развитие.

Какие фонды распределения чистой прибыли могут быть

Чистая прибыль может идти в такие фонды:

Фонд развития производства. Создается, чтобы финансировать капитальные вложения на внедрение в производство современных технологий. Это нужно для масштабирования бизнеса, повышения эффективности работы и совершенствования производственных процессов.
Фонд материального поощрения — для выплаты премий и материальной помощи работникам.
Фонд накопления. Из него финансируются капитальные вложения, развитие производства и увеличиваются основные средства.
Фонд потребления. Создается для различных непроизводственных целей, в том числе — оказания материальной помощи работникам, выплаты дивидендов, премий, ведения благотворительной деятельности.
Фонд социального развития. Средства из него идут на улучшение условий труда — строительство столовых, зон отдыха, душевых на территории предприятия и других инфраструктурных объектов. Также средства из этого фонда могут выделяться на различные социальные льготы.
Резервный фонд. Создается для покрытия непредвиденных расходов или определенных обязательств.

Как рассчитать чистую прибыль

Виды прибыли и порядок их расчета

Нередко в предпринимательской деятельности путают понятия выручки и прибыли. Однако это два разных финансовых показателя, поскольку выручка — это все деньги, которые получил бизнес от реализации своих товаров или услуг. Прибыль — деньги, которые остались после вычета из выручки определенных расходов. Поэтому выручка всегда больше прибыли. И даже если предприятие получило большую выручку, деятельность его может быть убыточной.

В процессе анализа финансовых результатов бизнес ведет не только расчет чистой прибыли, но также считает и другие виды прибыли.

Формирование чистой прибыли происходит путем постепенного вычитания из валовой выручки расходов. В соответствии с этим алгоритмом выделяют четыре вида прибыли.

Маржинальная. Получается путем вычитания из выручки переменных расходов. К переменным расходам относят затраты на сырье, топливо, электроэнергию и материалы. Это расходы, которые зависят от объема производства.

МП = В – ПР

где МП — маржинальная прибыль;

В — выручка;

ПР — переменные расходы.

Валовая. Рассчитывается путем вычитания из выручки переменных и постоянных расходов. Постоянные расходы не зависят от объемов производства. К постоянным расходам относят расходы на аренду помещений, оборудования, зарплату административно-управленческого персонала.

ВП = В – ПР – ПЗ

где ВП — валовая прибыль;

ПЗ — постоянные затраты.

Операционная. Рассчитывается путем вычитания из выручки переменных, постоянных, коммерческих и административных расходов. К коммерческим расходам относятся затраты по отгрузке и реализации товаров (упаковка продукции, транспортировка, погрузка и продвижение). К административным расходам относят затраты на консалтинг, подбор персонала, судебные издержки и т. д.

ОП = В – ПР – ПЗ – КР – АР

где ОП — операционная прибыль;

КР — коммерческие расходы;

АР — административные расходы.

Чистая. Для того чтобы рассчитать чистую прибыль предприятия, нужно от выручки вычесть переменные, постоянные, коммерческие, административные расходы, налоги и кредиты.

Формула, как считать чистую прибыль, выглядит так:

ЧП = В – ПР – ПЗ – КР – АР – Н – К

где ЧП — чистая прибыль;

Н — налоги;

К — кредиты.

Рассмотрим на примере, как рассчитать чистую прибыль. Предприятие за месяц получило выручку в размере 650 тыс. рублей. Переменные расходы за этот период составили 100 тыс. рублей, постоянные расходы — 150 тыс. рублей, коммерческие расходы — 80 тыс. рублей, выплата налогов и кредитов — 50 тыс. рублей.

Воспользуемся приведенной выше формулой для расчета чистой прибыли:

ЧП = 650 — 100 – 150 – 80 – 50 = 270 тыс. рублей.

То есть за месяц предприятие получило 270 тыс. рублей чистой прибыли.

Способы и примеры расчета чистой прибыли на предприятии

Поскольку налоги платят раз в месяц, а сумма налогов исчисляется от прибыли, показатель чистой прибыли считается бизнесом каждый месяц. Но также бизнес ведет финансовую отчетность, которую предоставляет в контролирующие органы каждый квартал и в конце года.

Для того чтобы рассчитать сумму чистой прибыли за квартал, нужно сложить размер чистой прибыли за те три месяца, которые входят в этот отчетный период.

Формула расчета чистой прибыли за квартал будет выглядеть так:

ЧПк = ЧПм1 + ЧПм2 + ЧПм3

где ЧПк — чистая прибыль за квартал;

ЧПм1, ЧПм2, ЧПм3 — размер чистой прибыли за первый, второй и третий месяцы квартала.

Рассмотрим пример расчета суммы чистой прибыли за квартал. Допустим, предприятие в первый месяц получило чистую прибыль в размере 50 тыс. рублей, во второй месяц получило чистый убыток в размере -10 тыс. рублей и в третий месяц квартала — чистую прибыль в размере 65 тыс. рублей.

Размер чистой прибыли за квартал составит:

ЧПк = 50 — 10 + 65 = 105 тыс. рублей.

Расчет чистой прибыли за год проводится аналогичным образом — суммируются показатели балансовой чистой прибыли за четыре квартала. Также можно рассчитать сумму чистой прибыли за каждый месяц в году.

Вот формула, как рассчитать чистую прибыль за год:

ЧПг = ЧПк1 + ЧПк2 + ЧПк3 + ЧПк4

где ЧПг — чистая годовая прибыль;

ЧПк1, ЧПк2, ЧПк3, ЧПк4 — размер чистой прибыли за первый, второй, третий и четвертый кварталы.

Например, предприятие ведет расчет чистой прибыли по балансу для определения годового размера этого показателя. Размер чистой прибыли в первом квартале составил 105 тыс. рублей, во втором квартале — 89 тыс. рублей, в третьем — 100 тыс. рублей и в четвертом — 45 тыс. рублей.

В соответствии с этим данными, размер чистой прибыли за год составит:

ЧПг = 105 + 89 + 100 + 45 = 339 тыс. рублей.

Для получения усредненных данных за определенный период считают среднегодовую чистую прибыль. Этот показатель может учитываться инвесторами для прогнозирования будущих показателей прибыли, а также банками при выдаче кредита, поскольку так можно оценить платежеспособность предприятия и определить оптимальный срок погашения кредита.

Как рассчитать среднегодовую чистую прибыль: для этого нужно суммировать показатели чистой прибыли за несколько лет и разделить их на количество лет, за которые проводится анализ.

Формула расчета среднегодового значения выглядит так:

ЧПс = (ЧП1 + ЧП2 + … + ЧПn) / n

где ЧПс — среднегодовая чистая прибыль;

ЧП1, ЧП2, …,ЧПn — размер чистой прибыль в n-ном году;

n — количество лет, за которые проводится анализ.

Например, предприятие в 2021 году получило чистую прибыль в размере 550 тыс. рублей, в 2022 году — 300 тыс. рублей, а в 2023 году — 120 тыс. рублей. Среднегодовая чистая прибыль за три года составит:

ЧП = (550 + 300 + 120) / 3 = 323,33 тыс. рублей.

Чистая прибыль в отчетности предприятия

В бухгалтерском балансе нет показателя чистой прибыли, поэтому его нужно рассчитывать. Для этого нужно в разделе III «Капитал и резервы» баланса посмотреть размер нераспределенной прибыли или непокрытого убытка, поскольку чистая прибыль является частью нераспределенной прибыли. Эти данные отображаются в строке 1370.

Расчет чистой прибыли по балансу идет по следующей формуле:

ЧП = НП (на конец текущего года) – НП (на конец прошлого года)

где НП — нераспределенная прибыль.

Приведенная выше формула используется в том случае, если фирма не выплачивала дивиденды. Если выплата дивидендов была, то применяется такая формула:

ЧП = НП (на конец текущего года) – НП (на конец прошлого года) + Д

где Д — дивиденды.

Кроме баланса чистая прибыль отображается в другом бухгалтерском отчете — о финансовых результатах. В этом документе она отображается в строке 2400 «Чистая прибыль (убыток)».

Что влияет на чистую прибыль

На чистую прибыль влияет множество факторов. Все их условно можно поделить на две большие группы:

Внешние факторы: покупательский спрос на товар/услуги, конкуренция на рынке, состояние экономики страны, налоговая политика, государственное регулирование рынка и т. д.
Внутренние факторы: расходы предприятия, стратегия развития, долговые обязательства и т. д.

Если внешние факторы не зависят от бизнеса, но напрямую влияют на результаты деятельности, то внутренние факторы можно регулировать. По формуле расчета можно выделить два основных показателя, влияющих на чистую прибыль, — выручка и расходы. Поскольку чем больше продает компания и чем меньше тратит, тем больше она получает прибыли. Но это очень обобщенно, поскольку каждый бизнес имеет обширный список статей затрат.

Внутренние факторы, влияющие на чистую прибыль

Себестоимость продукции. Сюда относятся все расходы предприятия на производство единицы товара или услуги. Рост себестоимости при отсутствии роста продаж приведет к уменьшению чистой прибыли.

В себестоимость продукции входят:

Расходы предприятия на производственную деятельность. К производственным расходам относятся затраты на приобретение оборотных (сырье, материалы, комплектующие) и внеоборотных средств (производственные станки, транспортные средства и т. д.). Например, чем больше товаров производит компания, тем больше ей нужно закупать сырья и комплектующих. Также может увеличиваться потребность в производственном персонале, что приводит к увеличению расходов на оплату труда.
Административные расходы. Расходы на содержание административного аппарата. Эти сотрудники не вовлечены напрямую в производственную деятельность, но заняты управлением и организацией каналов сбыта.
Коммерческие расходы, связанные с отгрузкой и реализацией товара: затраты на упаковку, погрузку, транспортировку и продвижение товаров.

Оптимизируйте расходы на продвижение при помощи автоматизации. Комплексное решение — платформа PromoPult. Здесь собраны все популярные инструменты для привлечения клиентов — SEO, контекстная и таргетированная реклама, а также бесплатные инструменты для селлеров. Автоматизированные инструменты на основе искусственного интеллекта экономят время и бюджет: генерируют тексты объявлений, подбирают и создают рекламные креативы, управляют ставками. Дополнительные преимущества — все необходимые закрывающие документы и бесплатная маркировка рекламы.

Налоги. Размер налогов зависит от схемы налогообложения и формы бизнеса. Например, на общем режиме налогообложения (ОРН) предприятия платят 13 % или 20 %, в зависимости от формы бизнеса. При упрощенной системе налогообложения (УСН) бизнес платит от 0 до 15 %. Размер отчислений зависит от региона, ниши и формы бизнеса. Предприниматели на НПД (налог на профессиональную деятельность) платят 4 % или 6 % с продаж, в зависимости от того, кто является конечным покупателем. В любом случае, налоги всегда уменьшают размер чистой прибыли.

Кредиты. Большинство предприятий имеют обязательства перед банками или другими юрлицами. С одной стороны, заемные средства позволяют компании расширить деятельность или закупить больше материалов, что дает бизнесу в будущем возможность вырасти и получать более высокую прибыль. С другой стороны, в текущем периоде кредитные обязательства уменьшают чистую прибыль, поскольку бизнес вынужден выплачивать из своего дохода как тело кредита, так и проценты по нему.

Как проанализировать чистую прибыль

В конце отчетного года предприятие получает определенный финансовый результат — чистую прибыль или убыток. Чтобы понять, почему показатель изменился, проводят анализ чистой прибыли.

В компаниях может использоваться различная методика анализа чистой прибыли — факторный метод, горизонтальный и вертикальный анализ, статистические метод и другие.

Факторный анализ чистой прибыли

Чтобы провести факторный анализ, нужно иметь такие данные:

выручка от основной деятельности организации;
себестоимость реализованных товаров (работ, услуг);
коммерческие расходы;
управленческие расходы;
налоги.

Вычитаем из выручки все расходы — и получаем показатель чистой прибыли. Понять, почему получился именно такой результат, позволяет метод цепных подстановок. Он показывает влияние отдельно рассматриваемых факторов на размер прибыли.

Для проведения анализа чистой прибыли предприятия важно определить факторы в количественном и стоимостном выражении, а также понять их взаимосвязь.

К факторам, которые влияют на чистую прибыль, можно отнести:

Количество проданных товаров или услуг. Например, увеличение объема продаж при фиксированной цене приводит к росту прибыли, а сокращение объема продаж — к ее уменьшению.
Стоимость реализации товара. Увеличение цены товара при сохранении прежних объемов реализации приведет к повышению прибыли, но если прежние объемы сократятся, то размер прибыли может остаться прежним или даже упасть.
Затраты на покупку или производство товара. Оптимизация и сокращение затрат приводят к увеличению чистой прибыли, поскольку в этом случае снижается себестоимость. Увеличение затрат приводит к сокращению прибыли.
Ассортимент товаров или услуг. При широком ассортименте важно рассчитывать долю каждой товарной группы в чистой прибыли, а также — как изменился размер чистой прибыли по отдельному направлению.

Горизонтальный и вертикальный анализ чистой прибыли

Горизонтальный и вертикальный анализ широко применяются как методы оценки чистой прибыли. Данные для анализа берутся из отчета предприятия о финансовых результатах.

Чем отличаются вертикальный и горизонтальный анализ:

Горизонтальный анализ — вид анализа, при котором сопоставляются показатели за различные периоды (квартал, полугодие, год, два года). Например, анализируется, как изменился показатель чистой прибыли за отчетный период.
Вертикальный анализ (структурный анализ) — разновидность финансового анализа, при котором общую сумму финансового отчета принимают за 100 %, и каждую статью отчета о финансовых результатах представляют в виде процентной доли от принятого базового значения.

Пример горизонтального анализа чистой прибыли:

В таблице выше сравниваются ключевые показатели финансовых результатов предприятия за 2023 и 2022 годы. Анализ показывает, что чистая прибыль за год выросла на 14 000 рублей или на 41 %.

Пример вертикального метода оценки величины чистой прибыли:

В таблице выше анализируется соотношение отдельных показателей к выручке. Выручка принимается за 100 %. Далее рассчитывается, как изменилась доля остальных показателей за 2023 и 2022 годы. Например, доля чистой прибыли возросла с 28 до 32 %, то есть увеличилась за анализируемый период на 4 %.

Статистический метод анализа

Этот метод анализа используется для прогнозирования планируемой чистой прибыли предприятия на основании статистических данных за 5–10 лет. Чем больше данных имеется, тем более точным будет прогноз.

Прогноз чистой прибыли предприятия или другого важного финансового показателя может происходить несколькими методами: линейной регрессии, экспоненциальным или логарифмическим методами, с помощью нейронных сетей и т. д.

Статистический метод анализа чистой прибыли предприятия решает такие задачи:

позволяет проанализировать исходный объем и структуру прибыли;
провести анализ расходов предприятия;
изучить динамику изменения прибыли;
сделать выводы относительно финансовой стабильности компании;
провести анализ структуры прибыли.

Способы увеличения чистой прибыли

Увеличение чистой прибыли — одна из основных задач для бизнеса вне зависимости от его размера и специфики.

Всего выделяют три основных способа увеличения чистой прибыли:

Увеличение объемов продаж.
Снижение издержек предприятия.
Увеличение цены на товар или услугу.

Управленческие решения по увеличению чистой прибыли должны учитывать все три способа. При этом важно находить баланс между ними, поскольку не всегда рост цены позволяет получить большую выручку, так же как и увеличение производства не всегда приводит к росту продаж.

Нередко компании упускают прибыль из-за управленческих ошибок. Например, не занимаются оптимизацией затрат на маркетинг, игнорируют конъюнктуру и запросы рынка, не разрабатывают уникальное торговое предложение для ЦА, не проводят глубокий анализ финансовых результатов.

Иногда повысить чистую прибыль можно с помощью дополнительных или повторных продаж. Например, магазин электроники может повысить чистую прибыль путем грамотного предложения покупателям аксессуаров к приобретенной технике со скидкой. Часто можно увидеть акции с предложением купить к смартфону защитное стекло и страховку со скидкой в 20-30 %. Также повысить количество повторных продаж позволяет запуск рекламы с ретаргетингом на покупателей.

Еще один эффективный способ увеличения чистой прибыли — оптимизация рекламы и работа с конверсией. Подробнее о способах повышения конверсии интернет-магазина читайте здесь.

Реклама. ООО «Клик.ру», ИНН:7743771327, ERID: 2VtzqwAs5E3