Как открыться, как закрыться, как платить налоги и выводить деньги

Зачем владельцу и руководителю digital-агентства разбираться в бухгалтерии? Казалось бы, можно делегировать эту работу бухгалтеру и забыть о ней навсегда. Но не все так просто. Чтобы вас никто не обманул, не ввел в заблуждение и не загнал бизнес в долги, необходимо освоить базис по бухгалтерии и налогам.

Татьяна Никанорова — владелец бухгалтерской компании «Профдело» — в рамках реалити-шоу «Я-агентство» прочитала исчерпывающую лекцию на эту тему. Пройдемся по основным болевым точкам, связанным с юридической стороной работы агентства и организацией бухучета.

Содержание:

1. Форма ведения бизнеса: ООО или ИП?

2. Система налогообложения: ОСНО или УСН?

3. Как не привлекать внимания налоговой

4. Законные способы вывода наличных

5. Как вести учет: самостоятельно или передать на аутсорсинг?

6. Как закрыть юрлицо и сколько это стоит

1. Форма ведения бизнеса: ООО или ИП?

Есть масса критериев выбора между ИП и ООО. И часто выбирают по принципу «где больше плюсов, та форма и лучше». Но это ошибочный подход. Выбирать между ООО и ИП нужно по главному критерию — простоте вывода денег. Ведь вы создаете агентство для того, чтобы в итоге получить прибыль и потратить ее в свое удовольствие.

С ИП вывести деньги проще всего. Вначале вы платите налоги, предусмотренные вашей системой налогообложения, а оставшиеся деньги забираете себе.

Вывести деньги ООО сложнее и дороже — после уплаты налогов нужно еще «отстегнуть» 13% налога на дивиденды.

После уплаты налогов у вас есть 100 тыс. руб. В случае с ИП вы делаете платежку, забираете «сотку» и идете ее тратить. В случае же с ООО забираете не 100, а 87 тыс. руб., идете тратить и сожалеете, что 13 тыс. руб. пришлось уплатить в бюджет.

Еще один волнующий момент — ответственность. По закону, ИП отвечает всем своим имуществом, но в случае проблем догола вас все равно никто не разденет. Если у ИП есть семья (жена/муж, дети) и единственная квартира в собственности, то ее не отнимут. Но если вы одни, и у вас есть дорогостоящее имущество (квартира, загородный дом, яхта, автомобиль), то часть имущества могут взыскать. Но, опять же, единственную квартиру оставят по социальным нормам площади.

С ООО все просто: ответственность — только в рамках взноса в уставной капитал. Если вдруг вам не хватило денег, чтобы ответить по обязательствам, тогда запускается процедура банкротства. Ее можете инициировать вы, ваши кредиторы или налоговая.

Но если в процессе банкротства докажут, что вы как учредитель содействовали разорению фирмы, скрывали имущество от кредиторов и/или налоговой, тогда запускается механизм субсидиарной (дополнительной) ответственности. Правда, на практике процедура длится годами, и участники успевают спокойно распродать/переписать свое имущество.

Есть и другие критерии — они представлены в таблице:

Система PromoPult — комплексное рекламное решение для малого и среднего бизнеса. Минимальные стартовые бюджеты, полный набор инструментов для всех каналов продвижения, глубокая автоматизация, кампании «под ключ».

2. Система налогообложения: ОСНО или УСН?

Система налогообложения выбирается раз в год. Поэтому важно минимум раз в год просматривать условия по каждой системе (они периодически меняются) и определять для себя наиболее выгодные.

Выбрать систему налогообложения проще всего, ответив на ряд вопросов.

Вопрос 1. Нужен ли вашим клиентам НДС?

Здесь все просто — если ваши клиенты не работают с неплательщиками НДС, выбирайте ОСНО.

ОСНО — общая система налогообложения.
ООО на ОСНО платят налог на прибыль (20%), НДС (18%, с 2019 года — 20%) и налог на имущество организаций (2,2%).
ИП на ОСНО платят НДФЛ (13%), НДС (18%, с 2019 года — 20%) и налог на имущество физлиц (2%) [данные на конец 2018 года].

Обычно ОСНО выбирают те агентства, которые работают с крупными заказчиками. Если вы ориентированы преимущественно на малый бизнес, и вашим клиентам НДС не принципиален, переходим к следующему вопросу.

Вопрос 2. Какой у вас оборот за год?

Если ваш оборот больше 150 млн руб., выбирайте ОСНО. Но, скорее всего, он будет меньше 150 млн руб. (во всяком случае у большинства digital-агентств он не превышает эту сумму). Если это так, двигаемся дальше.

Вопрос 3. У вас ИП?

Если нет, то есть два варианта выбора:

УСН 6%;
УСН «Доходы – Расходы» (в этом случае надо будет собирать первичную документацию от поставщиков услуг).

УСН 6% — это упрощенная система налогообложения. Нужно платить 6% с дохода (в Крыму — 3%). При системе УСН «Доходы – Расходы» платится налог от разницы между доходами и расходами (ставка — 5-15% в зависимости от региона) [данные на конец 2018 года].

Если же у вас ИП, то доступны те же системы налогообложения, что и для ООО, но логика их выбора немного отличается.

Так, у ИП есть возможность получить налоговые каникулы. Но на сферу Digital и IT они не распространяются. А вот в образовательной сфере каникулы есть. Если, к примеру, вы планируете проводить платные вебинары, семинары и обучающие курсы, то налоговые каникулы предусмотрены. В этом случае стоит выбрать УСН 6%.

Если каникул для вас нет, проверьте, можете ли вы работать по системе «УСН + патент» и выгодна ли она вам.

«УСН + патент» — патентная система налогообложения. Подходит только для ИП. Сумма патента составляет 6% от потенциально возможного годового дохода (его сумма зависит от региона) [данные на конец 2018 года].

Патенты доступны только для IT компаний (для Digital — нет). Если патент вам не подходит, выбирайте УСН 6% или УСН «Доходы – расходы» (но в этом случае придется собирать «первичку»).

3. Как не привлекать внимания налоговой

10-15 лет назад налоговая раз в несколько лет приходила в каждую фирму. Но ситуация изменилась: теперь проверки обычно касаются тех, кто попадает в зону риска хотя по одному из факторов:

регулярные ошибки в отчетности;
несданная отчетность;
сумма в выписке банка больше, чем в отчетности;
приближение к лимиту выручки 150 млн рублей;
приближение к лимиту сотрудников (100 человек);
налоговые каникулы и любые другие льготы;
доля налогов по отношению к выручке — менее 0,9%.

Рецепт непопадания в поле зрения налоговой простой: контролировать бухгалтерию, аккуратно вести отчетность, при приближении к лимитам — оптимизировать форму ведения бизнеса (например, перейти с ИП на ОСНО).

4. Законные способы вывода наличных

У ИП проблем с выводом наличности нет — деньги можно беспрепятственно снимать со счета. В этом плане сложнее живется ООО.

Вывод с помощью дивидендов устраивает далеко не всех, ведь в этом случае придется уплатить налог 13%, да и выводить деньги можно не чаще раза в квартал. Еще более дорогой вариант — вывод через зарплату (налоговая нагрузка составит 43,2%).

Но есть законный способ оптимизации: вместо гендиректора назначаете управляющего. Управляющий должен быть ИП. В договорах с клиентами у вас будет написано: «ООО «Мое Digital-агентство» в лице управляющего-индивидуального предпринимателя Иванова Ивана Ивановича».

Чем эта схема хороша? Тем, что деньги через управляющего выводятся под 6%, ведь он работает на УСН 6%.

Но выводить нужно разумную сумму — столько, сколько реально смог бы заработать директор вашего Digital-агентства. Например, если ваша компания зарабатывает 1 млн руб. в месяц, то вознаграждение управляющего-ИП может составить 100-250 тысяч рублей в месяц. Больше — рискованно. Все суммы, которые вы выведете через управляющего с расчетного счета, будут видны налоговой. И если вам пришел миллион, а вы вывели 999 тысяч на ИП, это неправомерная схема, и стоит ждать проверки со всеми вытекающими.

Еще один способ вывода наличных — подотчет. Но это фиктивная схема, и по ней не стоит работать. Если бухгалтер вам начнет ее предлагать — бегите от него. Суть схемы в том, что руководитель берет деньги подотчет на личные нужды. Со временем накапливается значительная сумма, налоговая при проверке ее находит, считает скрытой зарплатой и начисляет налоги — но не по ставке дивидендов 13%, а по ставке зарплаты 43,2% плюс 20% штрафа.

Последний способ вывода денег — «обнал» через посреднические конторы. Здесь нужно запомнить одно слово: нельзя! Рано или поздно любая контора обнаруживается, а за ней — вся цепочка. Лучше искать законные способы вывода.

5. Как вести учет: самостоятельно или передать на аутсорсинг?

Самостоятельно учет вести можно, если зарегистрировали ИП и не нанимаете сотрудников в штат. В этом случае обращаться к бухгалтеру нет смысла.

Вести учет можно вручную с помощью Excel или в автоматизированной системе («Эльба», «Мое дело» и др.). Первый вариант бесплатный, но неудобный (нужно постоянно следить за новыми формами отчетности, повышается риск ошибок).

Лучше выбрать какой-нибудь онлайн-сервис. Цена вопроса — около 1000 рублей в месяц. В сервисах всегда актуальные формы отчетности, есть напоминания о сроках уплаты налогов и подачи отчетов, многие поля заполняются автоматически, есть база данных отчетов.

Автоматизация упрощает жизнь не только в сфере бухучета. Используйте автоматизированные рекламные инструменты от PromoPult и не закапывайтесь в рутину. SEO, «контекст», естественные ссылки — все это заработает в пару кликов!

Наем сотрудников в штат в разы усложняет учет. Нужно считать социальные взносы, отпуска, больничные, декреты, авансы. Появляются бланки, справки, новые отчеты. В этом случае выгодней отдать бухучет на аутсорсинг, чем вести самостоятельно (пусть даже в онлайн-сервисе).

Вариантов передать бухгалтерию на аутсорсинг несколько. Например, есть онлайн-бухгалтерии. Это не те сервисы, где вы все делаете сами. Здесь вам помогают удаленные бухгалтеры. Но есть нюансы.

Например, «Модуль-банк» предлагает своим клиентам ИП за небольшую плату ведение учета. Но требования к клиентам завышены (например, вам могут отказать в обслуживании, если посчитают, что вы мало платите налогов — хотя по факту вы работаете «в белую»).

Еще один сервис — «Точка». Работает с ИП — клиентами банков «Открытие» и «Киви-банк». В рекламе «Точки» говорится, что стоимость услуг составляет 3000 рублей в год. Но по факту нужно еще платить 1% от оборота.

Третья онлайн-бухгалтерия — «Кнопка». Хороший сервис, но дорогой. Тарифы начинаются от 9000 руб. в месяц — при этом нужно самому заводить документы в сервис. Чтобы ничего не делать руками, придется выложить 24000 руб. в месяц.

Также агентства обращаются к бухгалтерам на аутсорсинге, в бухгалтерские фирмы и к бухгалтерам-фрилансерам. Но тут вы выбираете «кота в мешке». Вот 6 вопросов, которые стоит задать бухгалтеру, прежде чем начать работу:

Вопрос 1. Будет ли у меня доступ к базе 1С?

1С — это золотой стандарт в бухгалтерии. Все хорошие бухгалтеры ведут учет в 1С. Плохие — тоже. Но если бухгалтер пользуется чем-то другим — это странно.

Весь ваш учет будет в базе 1С. И важно, чтобы вы имели к ней доступ (например, для выписки счета контрагентам, отправки его по e-mail, выписки акта или контроля бухгалтера). Если бухгалтер отвечает отказом, а потом возмущенно добавляет: «Неужели вы мне не доверяете?», — то вам с ним не по пути.

Вопрос 2. Передадут ли вам базу при переходе к другому бухгалтеру?

Предприниматель заключает договор с бухгалтером (или договаривается устно) — поначалу всем все нравится, все довольны. Но потом что-то идет не так, и договор разрывается. И тут бухгалтер заявляет: «Ах, так!? Я вам не отдам базу!». А в базе вся жизнь… Это настоящая боль для бизнеса.

Что делать? Иногда бухгалтеры не реагируют и просто исчезают. Иногда они реагируют и говорят: «Я отдам базу, но это стоит денег». И озвучивают сумму 5, 10, 30 тыс. рублей — на самом деле, сколько угодно.

Поэтому важно сразу выяснить, передадут ли вам базу при переходе к другому бухгалтеру. Современная этика предполагает, что базу вам обязаны передать бесплатно.

Вопрос 3. Кто будет выписывать счета, акты, отслеживать возвратники?

Скорее всего, бухгалтер ответит, что вы. Если вам это не интересно, спросите, сможет ли бухгалтер взять на себя документооборот, и сколько это будет стоить.

Вопрос 4. Как часто бухгалтер будет (и будет ли?) мониторить ваш лицевой счет в налоговой?

Золотой стандарт: ежеквартально после сдачи отчетности мониторить лицевой счет. Это нужно, чтобы с вас не списали лишних денег.

Вопрос 5. Если в лицевом счете обнаружится недоимка по вине налоговой, станет ли бухгалтер исправлять ее?

Налоговая по ошибке списала 100 тыс. руб. с расчетного счета. Директор возмущенно бухгалтеру: «Что произошло?». Бухгалтер: «Это не моя вина, это все налоговая виновата». Налоговая-то виновата, но решать вопрос кто будет? Вы побежите в налоговую? Некоторые так и бегают. Хотя по-хорошему бегать должен бухгалтер — пусть и за дополнительную плату. Ведь кто как не бухгалтер знает, к кому идти и что говорить.

Вопрос 6. Готов ли бухгалтер лично посещать налоговую, если вопросы не решаются?

Почти все вопросы можно решить по телефону или через систему электронной сдачи отчетности путем переписки с налоговой. Но не всегда. Кто поедет в налоговую, если что-то пойдет не так? Это должен делать бухгалтер. А ваш бухгалтер как думает? Спросите.

6. Как закрыть юрлицо и сколько это стоит

Вы открыли ООО, а потом поняли, что вам выгодней ИП. Или запустили агентство, а оно не пошло. Или попросту решили заняться чем-то другим. Что делать с неработающей фирмой?

Вот самые распространенные варианты:

сдавать нулевые отчеты до бесконечности (это законно, но вы будете тратить время и деньги на ненужные операции);
бросить ООО и не сдавать вообще отчеты (можно и так, но налоговая запустит процедуру под неофициальным названием «черная метка» — исключит ООО из ЕГРЮЛ, а учредителям и руководству запретит регистрировать новые формы бизнеса в ближайшие 3 года);
ликвидировать ООО (это правильный вариант, хоть и занимает от 4 до 6 месяцев; расходы при самостоятельной ликвидации составят 10-15 тыс. руб. плюс человеко-часы; услуга ликвидации у юриста стоит 40-80 тыс. руб.).

Есть и незаконные способы ликвидации, например, смена директора на номинала, слияние в регион, фиктивное банкротство, продажа оффшору. Но ликвидируя компанию таким образом, забудьте о спокойном сне на ближайшие 3 года — пока не пройдет срок исковой давности.

Вообще же если вы не пользовались услугами обнальных контор, вам ни к чему использовать запрещенные способы ликвидации. Мелкие «косяки» — не проблема при официальной ликвидации, все можно подкорректировать в процессе.

Держите руку на пульсе — и все у вас будет хорошо

При организации бухучета не стоит слепо доверять бухгалтерам — в любом случае нужно быть в курсе дел и контролировать их работу. Особенно это касается выбора формы собственности и системы налогообложения. Если бухгалтер предлагает решение, попросите его обосновать, сделать математические выкладки, показать нормы законодательства, которые позволяют сделать ту или иную манипуляцию.

Рекомендуем почитать другие полезные материалы из серии «Я-агентство»:

Как делать коммерческие предложения, которые продают

Ивент-маркетинг как инструмент продвижения агентства

Как правильно строить продажи и переговоры

Строим успешный отдел по работе с клиентами